1996年 12月 13日 国 家 工 商 行 政 管 理 局 令 第 61号 公 布

1998年 12月 3日 国 家 工 商 行 政 管 理 局 令 第 86号 修 订

   第 一 条 为 了 加 强 对企 业 的 监 督 管 理 ， 保 护 企 业 的 合 法 权 益 ， 依 据 《 公 司 登 记 管 理 条 例 》和 《 企 业 法 人 登 记 管 理条 例 》 ， 制 定 本 方 法 。

　　第 二 条 本 办 法 适用 于 领 取 《 中 华 人 民 共 和 国 企 业 法 人 营 业 执 照 》 、 《 中 华 人 民 共 和 国营 业 执 照 》 、 《 企 业 法人 营 业 执 照 》 、 《 营 业 执 照 》 的 有 限 责 任 公 司 、 股 份 有 限 公 司 、 非 公 司企 业 法 人 和 其 他 经 营单 位 。

　　第 三 条 企 业 年 度检 验 (以 下 简 称 年 检 )，是 指 工 商 行 政管 理 机 关 依 法 按 年 度 对 企 业 进 行 检 查 ， 确 认 企 业 继 续 经 营 资 格 的 法 定 制 度 。

　　当 年 设 立 登 记 的企 业 ， 自 下 一 年 起 参 加 年 检 。

　　第 四 条 国 家 工 商行 政 管 理 局 和 地 方 各 级 工 商 行 政 管 理 局 (以下 称 登 记 主 管 机 关 )是 企 业 年 检 的 主 管 机 关 。

　　国 家 工 商 行 政 管理 局 和 地 方 各 级 工 商 行 政 管 理 局 负 责 其 核 准 登 记 的 企 业 的 年 检 。

　　上 级 工 商 行 政 管理 局 可 以 委 托 下 级 工 商 行 政 管 理 局 负 责 其 核 准 登 记 的 企 业 的 年 检 。

　　第 五 条 年 检 起 止日 期 为 每 年 1月 1日至 4月 30日 。 登 记 主 管 机 关 在 规 定 的 时间 内 ，对 企 业 上 一 年 度 的 情 况 进 行 检 查 。 企 业 应 当 于 3月 15日 前 向 登 记 主 管 机 关 报 送 年 检 材 料 。

　　第 六 条 年 检 的 主要 内 容 包 括 ：

　　(一 )企 业 登 记 事 项 执 行 和 变 动情 况 ；

　　(二 )股 东 或 者 出 资 人 的 出 资 或提 供 合 作 条 件的 情 况 ；

　　(三 )企 业 对 外 投 资 情 况 ；

　　(四 )企 业 设 立 分 支 机 构 情 况 ；

　　(五 )企 业 生 产 经 营 情 况 。

　　第 七 条 年 检 的 基本 程 序 ：

　　(一 )企 业 申 领 、 报 送 年 检 报 告书 和 其 他 有 关材 料 ；

　　(二 )登 记 主 管 机 关 受 理 审 核 年检 材 料 ；

　　(三 )企 业 交 纳 年 检 费 ；

　　(四 )登 记 主 管 机 关 加 贴 年 检 标识 和 加 盖 年 检戳 记 ；

　　(五 )登 记 主 管 机 关 发 还 企 业 营业 执 照 。

　　第 八 条 企 业 申 报年 检 须 提 交 下 列 文 件 ：

　　(一 )年 检 报 告 书 ；

　　(二 )营 业 执 照 副 本 ；

　　(三 )企 业 法 人 年 度 资 产 负 债 表和 损 益 表 ；

　　(四 )其 他 应 当 提 交 的 材 料 。

　　非 法 人 分 支 机 构， 除 提 交 (一 )、 (二 )项 所 列 文 件 外 ， 还 应 当 提 交 所 属 法 人 营业 执 照 复 印 件。 营 业 执 照 复 印 件 应 当 加 盖 登 记 主 管 机 关 的 公 章 。

　　公 司 和 外 商 投 资公 司 应 当 提 交 年 度 审 计 报 告 。

　　不 足 一 个 会 计 年度 新 设 立 的 企 业 法 人 和 按 照 章 程 或 合 同 规 定 出 资 期 限 到 期 的 外 商 投 资企 业 ， 应 当 提 交 验 资 报告 。

　　登 记 主 管 机 关 要求 进 行 验 资 的 其 他 企 业 ， 也 应 当 提 交 验 资 报 告 。

　　第 九 条 企 业 年 度审 计 报 告 、 验 资 报 告 由 经 工 商 行 政 管 理 机 关 登 记 注 册 的 会 计 师 事 务 所或 审 计 事 务 所 出 具 。 外商 投 资 企 业 年 度 审 计 报 告 、 验 资 报 告 由 中 国 境 内 会 计 师 事 务 所 或 审 计 事务 所 出 具 。

　　审 计 报 告 应 当 附会 计 师 事 务 所 、 审 计 事 务 所 的 营 业 执 照 复 印 件 。

　　第 十 条 登 记 主 管机 关 在 审 查 期 间 ， 根 据 情 况 可 以 要 求 企 业 提 交 补 充 材 料 和 有 关 文 件 ，也 可 以 要 求 企 业 法 定 代表 人 和 有 关 人 员 说 明 情 况 。

　　第 十 一 条 登 记 主管 机 关 年 检 主 要 审 查 内 容 ：

　　(一 )企 业 使 用 的 名 称 与 核 准 的企 业 名 称 是 否一 致 ；

　　(二 )企 业 的 主 要 办 事 机 构 所 在地 与 登 记 主 管机 关 核 准 的 住 所 是 否 一 致 ；

　　(三 )企 业 在 法 定 代 表 人 的 变 更决 议 或 者 决 定作 出 后 ， 是 否 按 照 规 定 办 理 变 更 登 记 ；

　　(四 )公 司 的 实 收 资 本 与 注 册 资本 是 否 一 致 ；

　　(五 )非 公 司 企 业 法 人 出 资 人 是否 按 照 规 定 缴纳 出 资 ；

　　(六 )外 商 投 资 企 业 是 否 按 照 章程 或 合 同 规 定的 期 限 缴 清 出 资 ；

　　(七 )企 业 法 人 设 立 后 ， 发 起 人、 股 东 和 出 资人 是 否 有 抽 逃 出 资 的 行 为 ；

　　(八 )企 业 类 型 或 者 经 济 性 质 发生 变 化 ， 企 业是 否 按 照 规 定 办 理 变 更 登 记 ；

　　(九 )企 业 是 否 按 照 核 准 的 经 营范 围 从 事 经 营活 动 ；

　　(十 )企 业 营 业 执 照 的 营 业 期 限或 者 经 营 期 限是 否 到 期 ；

　　(十 一 )有 限 责 任 公 司 股 东 或 者股 份 有 限 公 司发 起 人 是 否 发 生 变 化 ；

　　(十 二 )企 业 有 无 伪 造 、 涂 改 、出 租 、 出 借 、转 让 营 业 执 照 的 行 为 ；

　　(十 三 )企 业 成 立 后 是 否 超 过 6个 月 未 开 业 或 者 自 行 停 业 连 续 6个 月 以 上 ；

　　(十 四 )其 他 需 要 审 查 的 事 项 。

　　第 十 二 条 登 记 主管 机 关 除 了 对 前 条 规 定 的 内 容 进 行 审 查 外 ， 还 应 当 了 解 企 业 法 人 设 立分 支 机 构 的 情 况 以 及 资产 负 债 情 况 。

　　第 十 三 条 企 业 提交 的 验 资 报 告 或 者 审 计 报 告 不 真 实 的 ， 登 记 主 管 机 关 可 以 责 成 企 业 到指 定 的 会 计 师 事 务 所 、审 计 事 务 所 进 行 验 资 、 审 计 ， 并 且 于 30日 内提 交 报 告 。

　　第 十 四 条 登 记 主管 机 关 将 通 过 年 检 的 企 业 ， 分 为 两 种 类 别 ： A级为 遵 守 工 商 行 政 管理 法 规 情 况 良 好 的 ； B级 为 有 违 反 工 商 行 政 管 理法 规 行 为 的 。

　　第 十 五 条 登 记 主管 机 关 对 有 下 列 情 形 之 一 的 企 业 ， 不 予 通 过 年 检 ：

　　(一 )企 业 实 收 资 本 未 达 到 法 律、 行 政 法 规 规定 的 最 低 限 额 的 ；

　　(二 )企 业 实 收 资 本 虽 然 达 到 法律 、 行 政 法 规规 定 的 最 低 限 额 ， 但 与 注 册 资 本 相 差 悬 殊 的 ；

　　(三 )有 其 他 严 重 违 法 、 违 规 行为 的 。

　　登 记 主 管 机 关 对不 予 通 过 年 检 的 企 业 ， 依 照 《 企 业 法 人 登 记 管 理 条 例 》 及 其 施 行 细 则和 《 公 司 登 记 管 理 条 例》 有 关 规 定 进 行 处 罚 。

　　第 十 六 条 登 记 主管 机 关 对 通 过 年 检 的 企 业 ， 签 署 通 过 年 检 的 意 见 。 在 其 营 业 执 照 上 加贴 带 有 A、 B标 记 的 年 检 标 识 和 加 盖 年检 戳 记 后 ， 企业 取 得 继 续 经 营 的 资 格 。

　　第 十 七 条 B级 企 业 不 得 办 理 增 设 分 支 机 构 和 增 加 经 营 范 围的 变 更 登 记 ， 不 得 投 资设 立 有 限 责 任 公 司 或 股 份 有 限 公 司 。

　　第 十 八 条 企 业 无正 当 理 由 在 3月 15日前 未 报 送 年 检 材 料的 ， 由 登 记 主 管 机 关 处 以 1 000元 以 下 的 罚 款 。

　　在 年 检 截 止 日 期前 未 申 报 年 检 ， 属 于 公 司 的 ， 依 照 《 公 司 登 记 管 理 条 例 》 第 六 十 八 条的 规 定 ， 处 以 1万 元 以 上 10万 元 以 下 的罚 款 ； 属 于 非 公 司企 业 法 人 或 者 属 于 非 法 人 经 营 单 位 的 ， 处 以 违 法 所 得 额 3倍 以 下 的罚 款 ， 但 最 高 不 超 过 3万 元 ， 没 有 违 法 所 得 的 ，处 以 1万 元 以 下 的 罚 款 。

　　第 十 九 条 企 业 未参 加 年 检 不 得 继 续 从 事 经 营 活 动 。 登 记 主 管 机 关 对 年 检 截 止 日 期 前 未参 加 年 检 的 企 业 法 人 进行 公 告 。 自 公 告 发 布 之 日 起 ， 30日 内 仍 未 申报 年 检 的 ， 吊 销 营 业执 照 。

　　第 二 十 条 企 业 在年 检 中 隐 瞒 真 实 情 况 、 弄 虚 作 假 ， 属 于 公 司 的 ， 依 照 《 公 司 登 记 管 理条 例 》 第 六 十 八 条 的 规定 ， 处 以 1万 元 以 上 5万元 以 下 罚 款 ；属 于 非 公 司 企 业 法 人 的 ， 视 情 节 轻 重 ， 分 别 给 予 警 告 、 处 以 违 法 所 得 额 3倍 以 下 的 罚 款 ， 但 最 高 不 超 过 3万 元 ， 没 有违 法 所 得 的 ，处 以 1万 元 以 下 的 罚 款 。 情 节 严 重 的 ， 可 以 吊 销 营 业执 照 ； 属 于 非法 人 经 营 单 位 的 ， 视 情 节 轻 重 ， 分 别 给 予 警 告 、 处 以 违 法 所 得 额 3倍以 下 的 罚 款 ， 但 最 高 不 超 过 3万 元 ， 没 有违 法 所 得 的 ， 处 以 1万 元 以 下 的 罚 款 。

　　第 二 十 一 条 公 司登 记 事 项 发 生 变 化 ， 未 按 规 定 办 理 变 更 登 记 的 ， 由 登 记 主 管 机 关 责 令企 业 于 10日 内 办 理 变 更 登 记 ； 逾 期 未 办 理 的 ， 依 照 《 公 司 登 记 管理 条 例 》 第 六十 三 条 的 规 定 ， 处 以 1万 元 以 上 10万 元以 下 的 罚 款 。

　　非 公 司 企 业 法 人或 者 非 法 人 经 营 单 位 登 记 事 项 发 生 变 化 ， 未 按 规 定 办 理 变 更 登 记 的 ，视 情 节 轻 重 ， 分 别 给 予警 告 、 处 以 违 法 所 得 额 3倍 以 下 的 罚 款 ， 但最 高 不 超 过 3万 元 ， 没 有 违 法 所 得 的 ， 处 以 1万元 以 下 的罚 款 ， 并 责 令 其 于 10日 内 办 理 变 更 登 记 。

　　第 二 十 二 条 对 公司 登 记 时 虚 报 注 册 资 本 的 ， 由 登 记 主 管 机 关 责 令 30日 内 补 交 出 资， 并 依 照 《 公 司 登 记 管 理 条 例 》 第 五 十 八 条 的 规 定 ， 处 以 虚 报 注 册 资本 金 额 5％ 以 上 10％ 以 下 的 罚 款 ； 情 节严 重 的 ， 吊销 营 业 执 照 。

　　第 二 十 三 条 对 公司 登 记 时 提 交 虚 假 证 明 文 件 或 者 采 取 其 他 欺 诈 手 段 ， 取 得 公 司 登 记 的， 由 登 记 主 管 机 关 责 令改 正 ， 并 依 照 《 公 司 登 记 管 理 条 例 》 第 五 十 九 条 的 规 定 ， 处 以 1万元 以 上 10万 元 以 下 的 罚 款 ； 情 节 严 重 的 ，吊 销 营 业 执 照 。

　　对 非 公 司 企 业 法人 登 记 时 隐 瞒 真 实 情 况 、 弄 虚 作 假 的 ， 由 登 记 主 管 机 关 责 令 改 正 ， 视情 节 轻 重 ， 分 别 给 予 警告 、 处 以 违 法 所 得 额 3倍 以 下 的 罚 款 ， 但 最高 不 超 过 3万 元 ， 没 有 违 法 所 得 的 ， 处 以 1万元 以 下 的罚 款 ； 情 节 严 重 的 ， 吊 销 营 业 执 照 。

　　对 非 法 人 经 营 单位 登 记 时 隐 瞒 真 实 情 况 、 弄 虚 作 假 的 ， 由 登 记 主 管 机 关 责 令 改 正 ， 视情 节 轻 重 ， 分 别 给 予 警告 、 处 以 违 法 所 得 额 3倍 以 下 的 罚 款 ， 但 最高 不 超 过 3万 元 ， 没 有 违 法 所 得 的 ， 处 以 1万元 以 下 的罚 款 。

　　第 二 十 四 条 对 公司 的 发 起 人 、 股 东 未 交 付 货 币 、 实 物 或 者 未 转 移 财 产 权 ， 虚 假 出 资 的， 由 登 记 主 管 机 关 责 令 30日 内 交 付 出 资 ， 并 依 照 《 公 司 登 记 管 理条 例 》 第 六 十 条 的 规 定 ， 处 以虚 假 出 资 金 额 5％ 以 上 10％ 以 下 的 罚 款。

　　第 二 十 五 条 对 公司 的 发 起 人 、 股 东 或 者 企 业 出 资 人 在 企 业 成 立 后 ， 抽 逃 出 资 的 ， 由 登记 主 管 机 关 责 令 其 30日 内 将 抽 逃 出 资 返 还 企 业 。 属 于 公 司 的 ， 依照 《 公 司 登 记 管 理 条 例 》第 六 十 一 条 的 规 定 ， 处 以 抽 逃 出 资 金 额 的 5％以 上 10％ 以 下 的 罚 款 。 属 于 非 公 司 企 业 法 人 的 ， 视 情 节 轻 重 ， 分别 给 予 警 告、 处 以 违 法 所 得 额 3倍 以 下 的 罚 款 ， 但 最 高 不 超 过 3万 元 ， 没 有 违 法 所 得 的 ， 处 以 1万 元 以 下 的罚款 。

　　第 二 十 六 条 外 商投 资 企 业 未 按 照 章 程 或 合 同 规 定 的 期 限 缴 纳 出 资 的 ， 由 登 记 主 管 机 关限 期 缴 清 出 资 ， 逾 期 不缴 清 的 ， 依 法 吊 销 营 业 执 照 。

　　第 二 十 七 条 登 记主 管 机 关 对 出 具 虚 假 验 资 报 告 或 者 审 计 报 告 的 会 计 师 事 务 所 、 审 计 事务 所 ， 依 照 《 公 司 法 》第 二 百 一 十 九 条 的 规 定 ， 没 收 非 法 所 得 ， 处 以 违 法 所 得 1倍 以 上 5倍 以 下 的 罚 款 ， 并 在 3年 内 ， 对 其 出 具 的 验资 报 告 或 者 审 计 报 告 不 予 认 可 ， 同 时 将 其 名 单 向 社会 公 告 ； 情 节 严 重 的 ， 依 法 吊 销 营 业 执 照。

　　对 因 过 失 提 供 有重 大 遗 漏 报 告 的 ， 责 令 改 正 ， 对 情 节 较 重 的 ， 处 以 所 得 收 入 1倍 以上 3倍 以 下 的 罚 款 。

　　第 二 十 八 条 企 业年 检 报 告 书 格 式 、 年 检 标 识 样 式 、 年 检 戳 记 样 式 以 及 其 他 有 关 年 检 的重 要 文 书 表 式 ， 由 国 家工 商 行 政 管 理 局 统 一 制 定 。

　　第 二 十 九 条 国 家工 商 行 政 管 理 局 原 有 关 规 定 与 本 办 法 不 一 致 的 ， 按 照 本 办 法 执 行 。 1993年 12月 7日国 家 行 政 管 理 局 公 布 的 《 企 业 法 人年 度 检 验 办 法 》 同 时 废 止 。

　　第 三 十 条 本 办 法自 公 布 之 日 起 施 行 。